Vision Update: 2013

donderdag 10 oktober 2013

Stiefkinderen in sommige landen fiscaal benadeeld

Wanneer je een Nederlands testament stiefkinderen als erfgenaam aanstelt, dan worden deze stiefkinderen volgens de Nederlandse successiewetgeving gelijkgesteld met eigen kinderen. Dit geldt echter niet in alle landen. Houd hier rekening mee bij een verhuizing naar het buitenland.

Een stiefkind erfgenaam maken

Volgens het Nederlandse erfrecht erven stiefouders en stiefkinderen in principe niets van elkaar. Kinderen erven alleen van hun echte ouder. Wil je toch iets nalaten aan je stiefkind(eren) dan kun je dat in een testament vastleggen. In Nederland krijgt het stiefkind daarmee recht op dezelfde fiscale vrijstellingen als de eigen kinderen.

In Spanje stiefkind fiscaal benadeeld

Wanneer een stiefkind die in Spanje woont een bedrag erft, zal uiteraard ook hij/zij in Spanje aangifte erfbelasting moeten doen. Spanje kent een aantal interessante fiscale regelingen bij erfenissen en schenkingen wanneer het gaat om een erfenis van ouder naar kind. Deze regelingen gelden echter niet voor stiefkinderen. Stiefkinderen worden fiscaal als ´derden´ beschouwd en dat kan vergaande financiële gevolgen hebben.

Voorbeeld
Marianne is de (stief)moeder van zoon Marc en stiefdochter Stefanie. Marianne wenst dat beide kinderen een gelijke behandeling krijgen op het moment dat zij overlijdt. In haar testament heeft zij daarom beide kinderen als gelijkwaardige erfgenamen benoemd. Marianne verhuist vervolgens met haar kinderen naar Spanje. Na een aantal jaren overlijdt Marianne. Haar nalatenschap bestaat uit een bankrekening met saldo van € 500.000.

Zoon Marc en stiefdochter Stefanie hebben beide recht op € 250.000 (zoals in testament is bepaald) en zijn als erfgenaam verplicht om in Spanje aangifte te doen. Marc heeft als kind recht op een aantal interessante regelingen en betaalt in Spanje slechts € 389 (2013) aan erfbelasting. Stefanie zal daarentegen flink in de buidel moeten tasten, zij wordt volgens de tabellen van de Spaanse successiebelasting in de zwaarste tariefgroep belast en betaalt maar liefst € 85.362 (2013). Het verschil bedraagt € 84.973.

Conclusie

Het kan van groot belang zijn om bij een verhuizing naar het buitenland (óf bij vermogen dat in het buitenland is gelegen) de daar geldende regelgeving te kennen en te weten welke impact deze kan hebben op de situatie bij overlijden.

Laat je tijdig informeren door een deskundige. Neem contact op met Vision in Finance.

Volg Vision in Finance ook op LinkedIn en Twitter

Copyright © 2013 Vision in Finance. Geheel of gedeeltelijk kopiëren van de informatie op deze pagina is niet toegestaan zonder duidelijke bronvermelding (M. Vissers, Vision in Finance)

Aan de informatie in dit artikel kunnen geen rechten worden ontleend. Alhoewel Vision in Finance haar uiterste best doet om ervoor te zorgen dat de informatie juist is, accepteert zij geen enkele aansprakelijkheid voor enige vorm van schade als gevolg van de informatie in dit artikel.

Bevat je Nederlandse testament een rechtskeuzeclausule?

Woon je in het buitenland en heb je (vóór vertrek) een testament opgesteld in Nederland? Voor de uitvoerbaarheid van de bepalingen in het testament kan het noodzakelijk zijn dat in dit testament expliciet een keuze gemaakt is voor een afwikkeling volgens de Nederlandse erfrechtregels.

Ongewenste verandering in het toepasselijke recht

Als in het testament dat je in Nederland opgesteld hebt een Nederlandse rechtskeuze ontbreekt, dan kan, wanneer je in het buitenland woont, op jouw nalatenschap de rechtsregels van het desbetreffende land van toepassing zijn. Dit kan tot ongewenste situaties leiden als deze rechtsregels grote verschillen vertonen met die van de Nederlandse. In Spanje bijvoorbeeld, is de langstlevende partner geen erfgenaam. Volgens het Spaanse erfrecht vererft het vermogen naar de kinderen óf, indien er geen kinderen zijn, naar de ouders van de overledene.

Wel of geen rechtskeuze?

Is in je testament geen rechtskeuzeclausule opgenomen, neem dan contact op met een deskundige die kan nagaan of het zin heeft om deze clausule alsnog in je testament op te nemen. Een in Nederland gemaakt rechtskeuze wordt namelijk niet in alle landen erkend.

Deskundig advies nodig? Neem contact op met Vision in Finance.

Volg Vision in Finance ook op LinkedIn en Twitter

woensdag 10 juli 2013

Wat zijn de verschillen tussen het Spaanse en het Nederlandse huwelijksvermogensrecht?

Ieder land heeft zijn eigen regels ten aanzien van het huwelijksvermogensrecht en vaak verschillen die van elkaar. De Nederlandse algemene gemeenschap van goederen kent men in veel landen niet. Wil je weten in hoeverre het Spaans huwelijksvermogensrecht afwijkt van het Nederlandse?

Nederlands Huwelijksvermogensrecht

Regel je geen huwelijkse voorwaarden, dan krijg je automatisch te maken met het Nederlandse wettelijke stelsel. Dit stelsel bepaalt dat alle bezittingen en schulden van beide partners samenvloeien na het huwelijk. Dit wordt algehele gemeenschap van goederen genoemd. Na beëindiging van het huwelijk door echtscheiding of overlijden wordt de boedel in beginsel in twee gelijke delen verdeeld, zowel de bezitingen als de schulden.

Spaans Huwelijksvermogensrecht

Spanje heeft een nationaal huwelijksvermogensstelsel waarbij er sprake is van een gemeenschap van huwelijksaanwinsten wanneer er geen huwelijkse voorwaarden zijn opgesteld. Dit houdt in dat hetgeen de echtgenoten vóór het huwelijk hadden privé blijft en dat de aanwinsten en voordelen die tijdens het huwelijk worden verkregen gemeenschappelijk vermogen worden. Daarnaast bestaan er vermogensbestanddelen die volgens het Spaanse stelsel nooit in een gemeenschap zullen vallen, zoals verkregen erfenissen en schenkingen. Bij een echtscheiding of overlijden worden de huwelijksaanwinsten gelijk verdeeld. Echtgenoten zijn niet verantwoordelijk voor de schulden van de ander.

Net zoals bij het erfrecht geldt dat Spanje naast het nationale stelsel ook regionale huwelijksvermogensstelsels kent. De regio´s met een eigen huwelijksvermogensstelsel zijn Aragon, Catalonië, Balearen, Navarra, Baskenland, Galicië en Valencia.

Huwelijkse voorwaarden

De wetgeving in beide landen staat het toe om van het wettelijke stelsel af te wijken door het opstellen van huwelijkse voorwaarden. In de huwelijkse voorwaarden kan het gemeenschappelijk vermogen worden vergroot of verkleind. Daarnaast kun je in de huwelijkse voorwaarden een rechtskeuze opnemen.

Wil je meer weten? Neem contact op met Vision in Finance.

Volg Vision in Finance ook op LinkedIn en Twitter

Houd het recht in eigen hand!

Door het maken van een rechtskeuze weet je zeker welk huwelijksvermogensrecht wordt toegepast als het vermogen moet worden verdeeld na echtscheiding of overlijden. Een rechtskeuze is met name voor een huwelijk met een internationaal karakter aan te bevelen.

Waarom een rechtskeuze?

Wanneer de echtgenoten verschillende nationaliteiten hebben of wanneer men in het buitenland woont, is het niet zonder meer duidelijk welk recht van toepassing is op de verdeling van het vermogen na echtscheiding of overlijden. Je krijgt mogelijk te maken met een wirwar van regels die tot tegenstrijdige resultaten kunnen leiden. Een rechtskeuze geeft je de zekerheid dat het vermogen verdeeld wordt volgens het gekozen recht. Het recht kan dan niet meer veranderen door emigratie, immigratie of naturalisatie. Het is echter wel van belang dat zowel het woonland als het land van nationaliteit de rechtskeuze accepteren.

Mogelijkheden voor de Nederlander in Spanje

Zowel in Nederland als in Spanje accepteert men een rechtskeuze mits er gekozen is voor:

het recht van het land waarvan één van beide huwelijkspartners de nationaliteit heeft tijdens de huwelijkssluiting; óf
het recht van het land waar de huwelijkspartners (of één van beiden) direct na de huwelijkssluiting zijn gaan wonen.

Voorbeeld
Een Nederlands echtpaar verhuist 25 jaar na het huwelijk van Nederland naar Spanje. Na 10 jaar in Spanje te hebben gewoond, wijzigt automatisch het recht en is volgens de Nederlandse regelgeving het Spaanse huwelijksvermogensrecht van toepassing. Met een rechtskeuze voor het Nederlandse recht hadden ze dit kunnen voorkomen.

Vermogen in andere landen

Dat Nederland en Spanje een rechtskeuze accepteren wil niet zeggen dat andere landen dit ook doen. Wanneer je bijvoorbeeld vermogen in de Verenigde Staten bezit, dan passen de Amerikaanse autoriteiten andere regels, die van het Amerikaanse Internationaal Privaatrecht, toe en kunnen zij ten aanzien van de rechtsgeldigheid van de rechtskeuze tot een andere conclusie komen.

Heeft jullie huwelijk internationale aspecten dan kan het van belang zijn om advies van een deskundige in te winnen. Neem contact op voor het maken van een afspraak.

Volg Vision in Finance ook op LinkedIn en Twitter

Het doolhof van het internationale huwelijksvermogensrecht

Voor gehuwden met de Nederlandse nationaliteit geldt in principe het Nederlands huwelijksvermogensrecht. Maar wat als zij jaren in het buitenland gewoond hebben of nog steeds wonen? Is dit recht dan nog steeds van toepassing?

Wirwar van regels

Welk huwelijksvermogensrecht van toepassing is, wordt bepaald door de regels van het Internationaal PrivaatRecht. Ieder land hanteert echter zijn eigen regels, ongeacht de nationaliteit van de overledene: de Nederlandse rechter hanteert het Nederlandse Internationaal Privaatrecht terwijl de buitenlandse rechter het daar geldende internationaal recht hanteert. De toepassing van verschillende nationale regels kunnen tot conflicten leiden.

Het Spaanse Internationaal Privaatrecht

Wanneer er geen huwelijkse voorwaarden zijn gemaakt dan gelden de volgende regels:

Allereerst is het recht van het land van gelijkluidende nationaliteit van beide echtgenoten van toepassing op het moment van het sluiten van het huwelijk;
Is er geen sprake van een gemeenschappelijke nationaliteit dan is het recht van de gemeenschappelijke woonplaats direct na het huwelijk van toepassing;
Is er geen gelijkluidende nationaliteit en geen gemeenschappelijke woonplaats direct na het huwelijk dan is het recht van de plaats waar het huwelijk is gesloten van toepassing.

Voorbeeld
Johan heeft tijdens zijn vakantie in Spanje María Ángeles ontmoet. Ze wonen 2 jaar samen in Nederland en besluiten in 2001 in Nederland met elkaar te trouwen. Ze stellen geen huwelijkse voorwaarden op. Direct na hun huwelijk verhuizen ze naar Spanje. Enkele jaren later overlijdt María Ángeles.

Volgens het Spaanse Internationaal Privaatrecht is het Spaanse huwelijksvermogensrecht van toepassing.

Nederlandse Internationaal Privaatrecht

De regels van het Nederlandse Internationaal Privaatrecht kunnen afwijken van de Spaanse regels. In hoeverre dit het geval is, is afhankelijk van de datum van huwelijkssluiting. Voor huwelijken die gesloten zijn op of na 1 september 1992 gelden andere regels dan voor huwelijken die hiervoor gesloten zijn.

Voorbeeld
Frank en Chantal hebben beiden de Nederlandse nationaliteit. In 2001 verhuist het stel naar Spanje en besluit daar te trouwen. Op hun huwelijksvermogen is het Nederlandse recht van toepassing. Na 10 jaar in Spanje te hebben gewoond, wijzigt dit recht automatisch naar het Spaanse recht. Van deze verandering krijgen zij geen bericht maar heeft wel impact op de wijze waarop het huwelijksvermogen wordt verdeeld na echtscheiding of overlijden.

Het bepalen van het van toepassing zijnde huwelijksvermogensrecht in internationale situaties kan een lastige zaak zijn. Wil je weten welk recht op jouw situatie van toepassing is? Neem contact op.

Volg Vision in Finance ook op LinkedIn en Twitter