Schenken zonder daadwerkelijk vermogen over te dragen

Zit je vermogen vast in bijvoorbeeld onroerend goed of wil je het vermogen om een andere reden liever nog in je portemonnee houden? Schenken ´op papier´ is een methode om belasting te besparen zonder dat je vermogen feitelijk overdraagt.

De voordelen van een schenking op papier

Het belangrijkste is dat bij een schenking ‘op papier’ de schenker het bedrag niet daadwerkelijk overdraagt aan de ‘begunstigde’, maar dit bedrag alleen schuldig erkent. Je kunt zo gebruik maken van de schenkingsvrijstellingen zonder dat je de beschikking over je vermogen verliest. Een schenking op papier verlaagt de nalatenschap bij overlijden en daarmee de uiteindelijk te betalen erfbelasting. Door meerdere schenkingen over enkele jaren te spreiden, kan er een behoorlijke besparing gerealiseerd worden.

Let op! Een belangrijke voorwaarde is dat de schenker (zakelijke) rente betaalt aan de begunstigde over het schuldig erkende bedrag, welke onbelast ontvangen kan worden. Doet de schenker dit niet, dan draait de fiscus de schenking later alsnog terug.

Hoe gaat men in het buitenland om met een schenking op papier?

Als zowel de schenker als ontvanger in Nederland wonen en het vermogen dat geschonken wordt zich ook in Nederland bevindt dan kan schenken op papier een interessante optie zijn. Maar wat als de ontvanger van de schenking in het buitenland woont? In dat geval spelen er internationale  juridische en fiscale aspecten en het is belangrijk die goed in beeld te krijgen. Laat je daarom begeleiden door een fiscaal adviseur met kennis van de buitenlandse wetgeving.

Wil je meer weten over de mogelijkheid om op papier te schenken? Laat je informeren over de voorwaarden waaronder deze schenking kan plaatsvinden. Maak hier een vrijblijvende afspraak.

Volg Vision in Finance ook op LinkedIn en Twitter

Copyright © 2012 Vision in Finance. Geheel of gedeeltelijk kopiëren van de informatie op deze pagina is niet toegestaan zonder duidelijke bronvermelding (M. Vissers, Vision in Finance)

Aan de informatie in dit artikel kunnen geen rechten worden ontleend. Alhoewel Vision in Finance haar uiterste best doet om ervoor te zorgen dat de informatie juist is, accepteert zij geen enkele aansprakelijkheid voor enige vorm van schade als gevolg van de informatie in dit artikel.

Profiteer van verschil in wetgeving Nederland en Spanje

De Nederlandse fiscus heft over een schenking als de schenker in Nederland woont. De Spaanse fiscus gaat uit van een ander basisprincipe: zij heft schenkbelasting als de ontvanger in Spanje woont. Door handig gebruik te maken van de regelgeving kun je schenkbelasting besparen.

Hieronder tref je een casusbeschrijving aan waarin een hoge schenking vrij van schenkbelasting verkregen wordt.

Casus - door verschil in wetgeving schenkbelasting voorkomen

Jan en Ans zijn Nederlanders die 15 jaar in Barcelona wonen. In 2012 verkopen zij hun vakantiehuis in Nederland en storten de opbrengst van € 200.000,- via hun Nederlandse bankrekening door naar hun dochter die in Nederland woont.

Deze schenking is niet in Nederland belast aangezien de schenkers (Jan en Ans) in Spanje wonen. Ook in Spanje heft men geen schenkbelasting omdat de ontvangers van de schenking (de kinderen) in Nederland wonen.

Let op! Het verschil in wetgeving tussen Nederland en Spanje kent ook nadelige effecten. Wanneer een Nederlands ingezetene een bedrag schenkt aan een Spaans ingezetene zal de schenking dubbel belast worden.

Casus - het tegenovergestelde effect

Piet en Anneke wonen in Nederland en hebben een zoon Casper van 30 jaar, eveneens woonachtig in Nederland, en een dochter Loes van 32 jaar, woonachtig in Spanje. Na verkoop van hun woning besluiten ze om hun kinderen een deel van de overwaarde te schenken á € 50.000 per kind.

Vanwege het feit dat Piet en Anneke als schenkers in Nederland wonen, zullen Casper en Loes in Nederland aangifte moeten doen van hun schenking en zijn zij schenkbelasting verschuldigd over de schenking minus de schenkingsvrijstelling. Loes is daarnaast ook in Spanje schenkbelasting verschuldigd over de € 50.000 minus de schenkingsvrijstelling. Over de schenking van Loes wordt dus tweemaal belasting geheven.

Nederland en Spanje hebben geen verdrag gesloten ter voorkoming van een dubbele schenkbelasting maar zowel Nederland als Spanje hebben eenzijdig een regeling getroffen die dubbele belasting gedeeltelijk voorkomt. 

Het is bij een schenking over de landsgrenzen essentieel om je goed voor te laten lichten. Er zijn diverse constructies denkbaar om schenkbelasting te voorkomen of te beperken, mits aan alle voorwaarden voldaan wordt. Wil je hierover geïnformeerd worden? Maak hier een vrijblijvende afspraak

Volg Vision in Finance ook op LinkedIn en Twitter

Copyright © 2012 Vision in Finance. Geheel of gedeeltelijk kopiëren van de informatie op deze pagina is niet toegestaan zonder duidelijke bronvermelding (M. Vissers, Vision in Finance)

Aan de informatie in dit artikel kunnen geen rechten worden ontleend. Alhoewel Vision in Finance haar uiterste best doet om ervoor te zorgen dat de informatie juist is, accepteert zij geen enkele aansprakelijkheid voor enige vorm van schade als gevolg van de informatie in dit artikel.

Benut mogelijkheden om belastingvrij te schenken

Iedereen is vrij om te schenken, aan wie dan ook. Je moet er echter wel rekening mee houden dat de fiscus je schenkbelasting in rekening kan brengen. Het is mogelijk om bepaalde schenkingen belastingvrij te doen.

De schenkingsvrijstellingen in Nederland:

De fiscus in Nederland heft schenkbelasting als de schenker in Nederland woont.  Voor 2012 hanteert zij de volgende vrijstellingen:

• De algemene vrijstelling is € 2.012 per jaar. Deze vrijstelling geldt per schenker;
• Ouders mogen hun kinderen elk jaar € 5.030 belastingvrij schenken. Dit bedrag geldt per kind. Wanneer gescheiden ouders afzonderlijk schenken dan worden deze bedragen bij elkaar opgeteld;
• Ouders mogen hun kinderen tussen diens 18e en 35e jaar eenmalig maximaal € 24.144 belastingvrij schenken. Deze regeling geldt ook nog voor oudere kinderen met een partner die jonger is dan 35 jaar;
• De eenmalig verhoogde vrijstelling voor kinderen van 18 tot 35 jaar kan verhoogd worden tot € 50.300 als het kind het geld gebruikt om een studie te bekostigen of een eigen woning te kopen. 

Krijg je een schenking die boven de vrijstelling uitkomt dan ben je verplicht aangifte te doen bij de belastingdienst.  In het geval van een schenking van de eenmalig verhoogde vrijstelling is aangifte eveneens verplicht.  De aangifte moet gedaan worden vóór 1 maart van het jaar dat volgt op het jaar waarin u de schenking kreeg of deed.

De schenkingsvrijstellingen in Spanje:

De Spaanse fiscus heft schenkbelasting als de verkrijger in Spanje woont. De schenkvrijstellingen zijn afhankelijk van de Comunidad Autónoma (autonome regio) waarin hij/zij woonachtig is. Conform het Spaanse wetsartikel 24 L 21/200 heeft iedere Comunidad Autónoma namelijk het recht om zelf zijn tarieven en vrijstellingen te bepalen.  Dit wetsartikel heeft geleid tot enorme verschillen; zo gelden er in een aantal Comunidades Autónomas zeer hoge vrijstellingen (tot 99%) wanneer het een schenking van ouder naar kind betreft.

Vision in Finance kan je, aan de hand van de wetgeving die op jouw situatie van toepassing is, nader informeren en adviseren over de mogelijkheden en kan een schenkingsplan voor je opstellen. Maak hier een vrijblijvende afspraak


Copyright © 2012 Vision in Finance

Volg Vision in Finance ook op LinkedIn en Twitter