Nederlandse fiscus vangt bot bij miljoenenerfenis

Het kan gebeuren dat een Nederlander in het buitenland woont en tijdens een verblijf in Nederland ziek wordt en overlijdt. Dit was onlangs het geval. De belastingdienst ging ervan uit dat de man na de verkoop van zijn buitenlandse onderneming in Nederland was gaan wonen en legde de erfgenaam een aanslag erfbelasting op van 21 miljoen euro.

Verlost van Nederlandse fiscus na 10 jaar buitenland?

Wanneer je langer dan 10 jaar (10-jaarsregeling) in het buitenland woont, ben je als het ware uit beeld bij de Nederlandse fiscus en zou je in principe niets meer met ze te maken hoeven hebben na je overlijden. In de praktijk blijkt dit niet altijd het geval. Uit onderstaand praktijkvoorbeeld blijkt dat Nederlandse fiscus waakzaam blijft, ook al woon je langer dan 10 jaar in het buitenland. 

Praktijkvoorbeeld

Een Nederlandse man emigreerde in 1996 naar een tropisch eiland. Daar startte hij een onderneming die hij in 2008 voor 71,5 miljoen dollar verkocht. Hij speelde met het idee om een nieuw bedrijf in Nederland op te richten en was daarom de laatste jaren van zijn leven regelmatig in Nederland. Uiteindelijk overleed hij in een Nederlands ziekenhuis, nadat hij zich verschillende keren voor zijn hartkwaal in Nederland had laten behandelen.

In de procedure die zijn zoon na zijn overlijden aanspande - de zoon moest van de Nederlandse fiscus ruim 21 miljoen dollar over de erfenis betalen - stond de vraag centraal waar zijn woonplaats was.  Rechtbank Zeeland-West Brabant stelde vast dat de ondernemer op het tropische eiland was getrouwd, er woonde in een eigen woning en het overgrote deel van zijn vermogen op het eiland had. Uit de verklaringen van familieleden, vrienden en kennissen bleek dat erflaters sociale leven zich op dat eiland afspeelde waar hij tevens ingeschreven stond in het bevolkingsregister en jaarlijks inkomstenbelasting betaalde. Volgens de rechtbank lag het duurzame middelpunt van zijn persoonlijke levensbelangen tot aan zijn overlijden alleen op het eiland.  De aanslag erfbelasting werd vernietigd (Bron: Rechtbank Zeeland-West-Brabant 14-5-2014, nr. 13/441).

Let op!

De procedure laat zien dat de fiscus een emigratie niet zondermeer aanneemt. Langdurige bezoeken aan Nederland en/of bezittingen in Nederland kunnen voor twijfel zorgen.

Wil u meer weten? Neem contact op met Vision in Finance

Volg Vision in Finance ook op LinkedIn en Twitter

Copyright © 2014 Vision in Finance. Geheel of gedeeltelijk kopiëren van de informatie op deze pagina is niet toegestaan zonder duidelijke bronvermelding (M. Vissers, Vision in Finance)

Aan de informatie in dit artikel kunnen geen rechten worden ontleend. Alhoewel Vision in Finance haar uiterste best doet om ervoor te zorgen dat de informatie juist is, accepteert zij geen enkele aansprakelijkheid voor enige vorm van schade als gevolg van de informatie in dit artikel. 

Weduwe in Spanje gedupeerd door gebrek aan informatie

In tegenstelling tot Nederland kan het in Spanje een groot financieel verschil maken of je gehuwd bent of een ´pareja de hecho´ (geregistreerd partnerschap) bent aangegaan.  In dit artikel tref je een praktijkvoorbeeld aan waaruit blijkt hoe zwaar iemand financieel getroffen kan worden wanneer hij/zij van tevoren niet goed geïnformeerd is.

Praktijkvoorbeeld

Diana (39) heeft 2 kinderen, Lucas (12) en Sara (2), als haar partner José overlijdt. Op het moment van overlijden woonden ze 4 jaar en 10 maanden samen als pareja de hecho in Madrid. Zij kozen voor deze samenlevingsvorm omdat Diana al eens getrouwd is geweest en ze niet een tweede keer in het huwelijksbootje wilde stappen. Ze gingen ervan uit dat de vorm nagenoeg gelijkwaardig was aan het huwelijk. Ook een aantal vrienden van hen hadden voor deze optie gekozen, het leek hun een goed alternatief.

Na het overlijden van José bleek echter dat Diana, als geregistreerd partner, geen aanspraak kan maken op (een deel van) de erfenis, noch op een weduwenpensioen. Volgens de wetgeving in Madrid worden geregistreerd partners niet als erfgenamen beschouwd. En om recht te hebben op een weduwenpensioen had het stel minimaal 5 jaar als pareja de hecho geregistreerd moeten zijn in de gemeentelijke basisadministratie. Hier komt nog bovenop dat een weduwe met twee kinderen in de regio Madrid beschouwd wordt als ´familia numerosa´ en daarom recht heeft op vele kortingen. Aangezien Diana niet als weduwe wordt beschouwd, gaat ook dit voordeel aan haar neus voorbij.

Dankzij de financiële steun van haar ouders en schoonouders lukt het Diana maar net om haar gezin te onderhouden en iedere maand de vaste lasten (zoals hypotheeklasten en de kinderdagopvang) te betalen. Een extraatje zit er voor Diana helaas niet meer in. Nog iedere dag stelt ze zich de vraag: Waarom waren we niet gewoon getrouwd? (Bron: 20minutos)

Iedere Spaanse autonome regio heeft eigen regelgeving

Diana had er financieel heel anders voorgestaan wanneer zij en José zich vooraf beter hadden laten informeren. Dan hadden zij geweten dat een pareja de hecho slechts in een aantal autonome regio´s in Spanje gelijkgesteld wordt met het huwelijk maar dat dit niet het geval is in de regio Madrid. Het had Diana veel extra leed bespaard.

Wil je meer weten?  Neem contact op met Vision in Finance.

Volg Vision in Finance ook op LinkedIn en Twitter

Copyright © 2014 Vision in Finance. Geheel of gedeeltelijk kopiëren van de informatie op deze pagina is niet toegestaan zonder duidelijke bronvermelding (M. Vissers, Vision in Finance)

Aan de informatie in dit artikel kunnen geen rechten worden ontleend. Alhoewel Vision in Finance haar uiterste best doet om ervoor te zorgen dat de informatie juist is, accepteert zij geen enkele aansprakelijkheid voor enige vorm van schade als gevolg van de informatie in dit artikel.