Niet-residenten worden benadeeld in Spanje

Sinds 2001 hebben alle 17 autonome Spaanse regio´s (Comunidades Autónomas) de mogelijkheid gekregen om voor een groot gedeelte zelf de hoogte van de erfbelasting te bepalen.  Deze decentralisatie heeft ervoor gezorgd dat het voor de erfbelasting in bepaalde regio´s een groot verschil maakt of je wel of niet resident bent in Spanje.

Enorme verschillen residenten en niet-residenten

Erfgenamen die resident zijn in Spanje (oftewel meer dan 183 dagen in Spanje wonen) betalen erfbelasting conform regionale regels,  mits de overledene ook in Spanje woonde op het moment van overlijden. In diverse autonome regio´s hanteert men hoge vrijstellingen en aantrekkelijke kortingsregelingen waardoor je als erfgenaam nauwelijks nog iets aan erfbelasting betaald. Zijn de erfgenaam, de overledene of beide geen resident in Spanje dan worden de Spaanse nationale regels toegepast bij de berekening van de te betalen erfbelasting.  De nationale regelgeving kent summiere vrijstellingen waardoor de te betalen erfbelasting flink kan oplopen.

Een voorbeeld

Een dochter (31 jaar), woonachtig in Nederland, erft een woning van haar overleden moeder die in Logroño (Spanje) woonde. Dochter betaalt in Spanje erfbelasting over haar verkrijging conform de nationale regelgeving, zij heeft hierdoor slechts recht op een vrijstelling van € 16.000. Over het resterende bedrag betaalt zij een tarief wat op kan lopen tot 43,8%. Als de dochter samen met haar ouders in Logroño had gewoond, was zij over haar verkrijging slechts 1% erfbelasting verschuldigd.

Discriminatie

Volgens het Europees verdrag mag de Spaanse fiscus bij de heffing van erfbelasting geen verschil maken tussen residenten en niet-residenten. Spanje is daarom eind 2011 door de Europese Commissie voor het Europees Hof van Justitie gedaagd. Spanje zal zijn wetgeving moeten aanpassen om fikse boetes te voorkomen en het is denkbaar dat benadeelde niet-residenten de teveel betaalde erfbelasting onder bepaalde voorwaarden kunnen terugvorden. Tot op dit moment heeft Spanje haar wetgeving echter nog niet aangepast.  

Wil je meer weten over dit onderwerp? Maak hier een vrijblijvende afspraak

Volg Vision in Finance ook op LinkedIn en Twitter

Copyright © 2012 Vision in Finance. Geheel of gedeeltelijk kopiëren van de informatie op deze pagina is niet toegestaan zonder duidelijke bronvermelding (M. Vissers, Vision in Finance)

Aan de informatie in dit artikel kunnen geen rechten worden ontleend. Alhoewel Vision in Finance haar uiterste best doet om ervoor te zorgen dat de informatie juist is, accepteert zij geen enkele aansprakelijkheid voor enige vorm van schade als gevolg van de informatie in dit artikel.

Pas op met het aanvaarden van een nalatenschap

Wanneer een familielid of dierbare overlijdt, moet er ondanks alle emoties in kort tijdsbestek veel geregeld worden. De nalatenschap lijkt op dat moment misschien van ondergeschikt belang maar toch is het, ter voorkoming van financiële problemen, belangrijk bedachtzaam te handelen.

Handel niet te snel

Bij een overlijden is veelal niet direct duidelijk wat de overledene aan bezittingen en schulden had. Tot het moment dat hier duidelijkheid over is, is het van belang dat je als erfgenaam geen handelingen verricht waarmee je volgens de Nederlandse en Spaanse wet de nalatenschap aanvaard hebt. Aanvaarden betekent dat je naast de bezittingen ook aansprakelijk bent voor alle schulden van de overledene, met alle gevolgen van dien. Het gaat om handelingen zoals het gebruiken en verkopen van spullen van de overledene en het uitgeven van zijn/haar geld. Je mag wel handelingen verrichten ter voorkoming van schulden zoals het opzeggen van de huur.

Wat doe je als er meer schulden dan bezittingen zijn?

Je kunt als erfgenaam op twee manieren voorkomen dat je met een schuld blijft zitten. Je kunt als erfgenaam de nalatenschap ´beneficiair aanvaarden´ of ´verwerpen´. Beneficiair aanvaarden houdt in dat je aanvaardt onder de voorwaarden dat na verevening van schulden en bezittingen, de restschuld vervalt. Je blijft als erfgenaam dan wel verantwoordelijk voor het afwikkelen van de nalatenschap. Verwerpen houdt in dat je afstand doet van je positie als erfgenaam. Let wel op, heb je kinderen dan is het van belang dat ook zij de nalatenschap, die naar hen wordt doorgeschoven, verwerpen. 

Verwerpen van een nalatenschap kan ook gunstig uitpakken

Ook als de bezittingen hoger zijn dan de schulden kan het volgens de Nederlandse rechtsregels gunstig zijn om de nalatenschap te verwerpen. De nalatenschap gaat na verwerping rechtstreeks over naar de kinderen van de erfgenaam waardoor je niet tweemaal over hetzelfde bedrag erfbelasting betaald. In Spanje zijn de tarieven en vrijstellingen voor kinderen gelijk aan die voor kleinkinderen.  In Nederland ligt het tarief voor kleinkinderen hoger maar ondanks dat, blijft het belastingtechnisch interessant.

Zeker bij een internationale nalatenschap is het van belang dat je als erfgenaam goed geïnformeerd en begeleid wordt, vooral als er een taalbarrière is en je niet op de hoogte bent van de actuele regelgeving. Hoewel Vision in Finance zich met name bezighoudt met de advisering vooruitlopend op een overlijden, werkt zij ook samen met internationaal georiënteerde specialisten op het gebied van de afhandeling van nalatenschappen. Neem hier contact op met Vision in Finance. 

Volg Vision in Finance ook op LinkedIn en Twitter

Copyright © 2012 Vision in Finance. Geheel of gedeeltelijk kopiëren van de informatie op deze pagina is niet toegestaan zonder duidelijke bronvermelding (M. Vissers, Vision in Finance)

Aan de informatie in dit artikel kunnen geen rechten worden ontleend. Alhoewel Vision in Finance haar uiterste best doet om ervoor te zorgen dat de informatie juist is, accepteert zij geen enkele aansprakelijkheid voor enige vorm van schade als gevolg van de informatie in dit artikel.

Een erfenis van steen

Als je een woning erft dan moet je erfbelasting betalen. Als er naast de woning weinig (eigen) financiële middelen beschikbaar zijn om de belastingclaim te betalen dan zul je de woning moeten verkopen, maar wat als dit niet lukt? 

Het kan aardig in de kosten lopen

Als je een woning erft waarbij de verkoop niet wil vlotten, zit je enerzijds opgescheept met een erfbelastingclaim en anderzijds met de vaste lasten, zoals hypotheeklasten en verzekeringspremies, waarvoor je als erfgenaam verantwoordelijk bent. Daarbij komt dat je als erfgenaam de waarde van de woning op moet geven in de jaarlijkse belastingaangifte. Al met al kun je voor heel wat kosten komen te staan.

Als de termijn voor de betaling van erfbelasting te kort is

In Nederland heb je na de dag van overlijden doorgaans 8 maanden de tijd om de erfbelasting te betalen. In Spanje geldt hiervoor een termijn van 6 maanden. Zowel in Nederland als Spanje is het mogelijk om uitstel aan te vragen voor de betaling van de erfbelasting zodat je meer tijd hebt om het huis te verkopen en/of het benodigde geld bij elkaar te krijgen. In Nederland kun je uitstel aanvragen voor een periode van 1 jaar. Deze periode kan onder bepaalde voorwaarden verlengd worden. In Spanje kun je uitstel aanvragen voor een periode van 6 maanden. Let op: uitstel is niet kosteloos, beiden landen brengen rente in rekening.

Ben je er van bewust dat de erfenis van een woning heel wat lasten en zorgen met zich mee kan brengen. Erf je een woning, laat je dan goed voorlichten. Wil je meer weten, neem hier contact op met Vision in Finance.

Volg Vision in Finance ook op LinkedIn en Twitter

Copyright © 2012 Vision in Finance. Geheel of gedeeltelijk kopiëren van de informatie op deze pagina is niet toegestaan zonder duidelijke bronvermelding (M. Vissers, Vision in Finance)

Aan de informatie in dit artikel kunnen geen rechten worden ontleend. Alhoewel Vision in Finance haar uiterste best doet om ervoor te zorgen dat de informatie juist is, accepteert zij geen enkele aansprakelijkheid voor enige vorm van schade als gevolg van de informatie in dit artikel.