Vermogen in Spanje erven | de fiscale consequenties

Als een erfgenaam vermogen erft dat in Spanje gelegen is, moet hij/zij hiervan aangifte doen bij de Spaanse belastingdienst, ook als hij niet-ingezetene is. Naast de aangifte erfbelasting, alsof dit niet genoeg is,  kan de erfgenaam ook met andere belastingen te maken krijgen als een woning in Spanje onderdeel uitmaakt van de nalatenschap.

Aangifte erfbelasting

Een erfgenaam, die vermogen erft dat in Spanje is gelegen, is altijd verplicht om hiervan aangifte te doen bij de Spaanse Belastingdienst. De hoogte van de te betalen erfbelasting in Spanje is enerzijds afhankelijk van de hoogte van het vermogen, de graad van verwantschap en het nettovermogen van de verkrijger en anderzijds van de wetgeving van de autonome Spaanse regio waarin de erflater woonde of waar de Spaanse vermogensbestanddelen gelegen zijn. In diverse regio´s worden onder bepaalde voorwaarden hoge kortingsregelingen gehanteerd.

De aangifte erfbelasting moet ingediend worden binnen zes maanden volgend op de dag van overlijden. Heb je meer tijd nodig dan kun je binnen deze eerste zes maanden uitstel aanvragen voor nog eens zes maanden. Gedurende deze maanden wordt er wel vertragingsrente in rekening gebracht.

Gemeentebelasting

Naast de erfbelasting krijgen erfgenamen van een woning in Spanje ook te maken met een gemeentelijke meerwaardebelasting, namelijk de Impuesto sobre el Incremento de Valor de Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU). Deze belasting is verschuldigd aan de gemeente waarin het pand is gelegen. De belasting wordt berekend aan de hand van de waarde van de grond, aankoopdatum van de woning en de datum van overlijden. Deze belasting kan hoog oplopen. Onder bepaalde voorwaarden gelden vrijstellingen en/of kortingsregelingen.

De aangifte van de meerwaardebelasting moet binnen zes maanden na het overlijden worden ingediend en is te verlengen tot twaalf maanden na het overlijden.

Na de afwikkeling van de nalatenschap betaal je als eigenaar van een woning in Spanje  Onroerendgoedbelasting (IBI) en Vuilnisbelasting.

Het belang van het (tijdig) doen van de aangifte

De Spaanse belastingdienst is streng en kent geen pardon. Het niet of niet tijdig presenteren van de belastingaangiften leidt tot boetes en kan het te verschuldigde bedrag aan erfbelasting aanzienlijk verhogen.

Wil je meer weten, neem contact op met Vision in Finance.

Volg Vision in Finance ook op LinkedIn en Twitter

Copyright © 2015 Vision in Finance. Geheel of gedeeltelijk kopiëren van de informatie op deze pagina is niet toegestaan zonder duidelijke bronvermelding (M. Vissers, Vision in Finance)

Aan de informatie in dit artikel kunnen geen rechten worden ontleend. Alhoewel Vision in Finance haar uiterste best doet om ervoor te zorgen dat de informatie juist is, accepteert zij geen enkele aansprakelijkheid voor enige vorm van schade als gevolg van de informatie in dit artikel.

Een woning erven: als je niet oppast een bron van onheil

Als een woning onderdeel uitmaakt van de nalatenschap dan is het van belang om de woning niet te snel te aanvaarden maar eerst grondig onderzoek te doen. Daarnaast ontstaan vaak familieconflicten wanneer een woning onderdeel uitmaakt van de nalatenschap. Conflicten vormen een smet op het gehele proces.

Voorkom kat in de zak

Het is van groot belang om alvorens de woning te aanvaarden de situatie grondig te analyseren. Zo is het onder andere van belang om na te gaan of er een beslaglegging rust op de woning en of er nog openstaande hypotheek- of belastingschulden zijn die mogelijk de actuele waarde van de woning kunnen overstijgen.

Daarnaast is het raadzaam om alvast een indruk te krijgen van de hoogte van de te betalen erf- en gemeentebelasting. De belastingdruk kan zo hoog zijn dat hiervoor een financiering afgesloten moet worden als het niet lukt om de woning tijdig te verkopen.

Pas als er een volledig beeld is van de status van de woning, de lasten en eventueel de verkoopbaarheid, kun je een weloverwogen keuze maken: aanvaarden of verwerpen.

Uiteraard is het verstandig om tijdens leven een analyse te maken van de situatie na overlijden zodat je de mogelijkheid hebt om op deze situatie in te kunnen spelen.

Familieconflicten

Wanneer een woning onderdeel uitmaakt van een nalatenschap en er meerdere erfgenamen zijn, blijkt uit de praktijk dat dit vaak leidt tot conflicten ten aanzien van de verdeling en/of het wel of niet verkopen van de woning. Veel van deze conflicten eindigen bij de rechter en dan wordt het een langdurig en kostbaar proces.

Een gerenommeerd advocatenkantoor in Spanje heeft recent een artikel gepubliceerd waarin zij erfgenamen waarschuwen voor externe partijen die profiteren van dergelijke conflictsituaties. In de praktijk zijn het deze woningen die veelal beneden de marktprijs verkocht worden.

Alleen als alle erfgenamen in dezelfde richting roeien dan gaat de boot vooruit en wordt het voor iedereen een aangename tocht. Om dit te bewerkstelligen is het van belang dat bij leven goede afspraken gemaakt worden over de door de erflater gewenste situatie na overlijden.

Wil je meer weten, neem contact op met Vision in Finance.

Volg Vision in Finance ook op LinkedIn en Twitter

Copyright © 2015 Vision in Finance. Geheel of gedeeltelijk kopiëren van de informatie op deze pagina is niet toegestaan zonder duidelijke bronvermelding (M. Vissers, Vision in Finance)

Aan de informatie in dit artikel kunnen geen rechten worden ontleend. Alhoewel Vision in Finance haar uiterste best doet om ervoor te zorgen dat de informatie juist is, accepteert zij geen enkele aansprakelijkheid voor enige vorm van schade als gevolg van de informatie in dit artikel.

De juridische afwikkeling van een nalatenschap in Spanje

De afwikkeling van een nalatenschap is geen simpele aangelegenheid, zeker niet wanneer je te maken hebt met internationale aspecten.  De afwikkeling kan een gecompliceerd en langdurig proces zijn voor de erfgenamen wanneer er geen gedegen planning aan ten grondslag ligt.

Hieronder tref je een algemene beschrijving aan van de stappen die genomen moeten worden als het gaat om het afwikkelen van een nalatenschap in Spanje.

Stap 1. Vaststelling van erfgenamen en hun erfdeel

Allereerst moet nagegaan worden of de overledene een testament heeft achtergelaten. Hiertoe zal het Testamentenregister geraadpleegd moeten worden. Is er geen testament dan wijst de wet de erfgenamen aan en geeft aan welk recht van toepassing is op de verdeling: het land van nationaliteit of het woonland (Spanje).

Op 17 augustus 2015 treedt de Europese Erfrecht Verordening in werking; in nagenoeg heel Europa geldt dan dat nalatenschappen ontstaan na die datum direct onderhevig zijn aan de erfrechtregels van het land van de laatste gewone verblijfplaats van de overledene. De uitkomst kan afwijken van de wens van de erflater en kan aanzienlijke financiële gevolgen hebben voor de nietsvermoedende langstlevende partner aangezien het Spaans erfrecht afwijkt van het Nederlandse.

Is er een testament maar is hierin geen duidelijke rechtskeuze gemaakt of zijn er meer testamenten aanwezig dan kan het een langdurig en ingewikkeld proces worden, dat in het slechtste geval bij de rechter kan eindigen.

Stap 2: Het regelen van een volmacht (optioneel)

Om te voorkomen dat erfgenamen die niet in Spanje wonen steeds naar Spanje af moeten reizen om zaken te regelen, wordt in de praktijk vaak een volmacht afgegeven aan een deskundige in Spanje. Met een volmacht kan namens de erfgenamen alle benodigde informatie opgevraagd worden en kunnen overige zaken geregeld worden zoals het aanvragen van een verplicht Spaans fiscaal nummer voor de erfgenamen. Deze volmacht versoepelt en versnelt het proces en kan bij de notaris opgesteld worden.

Stap 3: Inventarisatie

Deze stap omvat onder andere het opvragen van noodzakelijke documenten zoals de internationale overlijdensakte. Daarnaast moet onderzoek gedaan worden naar het bestaan van bezittingen en schulden op naam van de overledene in Spanje en moet de waarde van deze bezittingen en schulden vastgesteld worden.

Stap 4: Ondertekening Verklaring van Acceptatie en Erfenis

Met betrekking tot de in Spanje gelegen vermogensbestanddelen dient bij een Spaanse notaris een verklaring van Acceptatie en Erfenis te worden opgesteld en ondertekend. De Spaanse notaris heeft niet de controlerende functie zoals je die in eigen land gewend bent en daarom raden we erfgenamen aan om de Spaanse akte vooraf te laten controleren door een deskundige, die de erfgenamen eveneens kan assisteren bij de ondertekening van deze akte.

Stap 5: Registratie vermogensbestanddelen op naam van de erfgenamen

Na de aangifte erfbelasting en de gemeentelijke plusvalía worden de vermogensbestanddelen op naam gezet van de erfgenamen (inschrijving verklaring van Acceptatie en Erfenis in het eigendommenregister). Is er sprake van onroerend goed dan moeten ook de contracten van de nutsbedrijven worden omgezet, de Vereniging van Eigenaren op de hoogte worden gesteld en de gemeente worden geïnformeerd in verband met de aanslagen Onroerendgoedbelasting (IBI) en de Vuilnisbelasting (Basura). 

Professionele begeleiding

Voor een goed verloop van de afwikkeling is het belangrijk dat u wordt bijgestaan door specialisten die op de hoogte zijn van de procedures in Spanje. Vision in Finance is onderdeel van Euro Economics en deze laatste is met circa 50 collega´s het grootste zelfstandige adviesbureau in Spanje dat onder andere de juridische en/of fiscale afwikkeling van nalatenschappen begeleidt voor ingezetenen en niet-ingezetenen. Dit gebeurt door een team van advocaten, fiscalisten en adviseurs, zowel Nederlands als Spaans sprekend.

Wil je meer weten, neem contact op met Vision in Finance.

Volg Vision in Finance ook op LinkedIn en Twitter

Copyright © 2015 Vision in Finance. Geheel of gedeeltelijk kopiëren van de informatie op deze pagina is niet toegestaan zonder duidelijke bronvermelding (M. Vissers, Vision in Finance)

Aan de informatie in dit artikel kunnen geen rechten worden ontleend. Alhoewel Vision in Finance haar uiterste best doet om ervoor te zorgen dat de informatie juist is, accepteert zij geen enkele aansprakelijkheid voor enige vorm van schade als gevolg van de informatie in dit artikel.