Vision Update: 2014

zondag 19 oktober 2014

De Spaanse staat moet 200 miljoen teruggeven aan niet-residenten

In de laatste 8 jaar heeft de Spaanse staat zo´n 700 miljoen euro aan erfbelasting geïnd bij niet-residenten. Volgens de eerste schattingen zal zij zo´n 200 miljoen moeten teruggeven.

Discriminatie

Het Europese Hof van Jusititie heeft op 3 september jongstleden verklaard dat Spanje de EU-regels stelselmatig heeft overtreden door niet-residenten (ten opzichte van residenten) te benadelen bij de fiscale afhandeling van Spaanse nalatenschappen en schenkingen. Bij niet-residenten hanteert men de minder gunstige nationale regelgeving terwijl bij residenten de regionale regelgeving wordt toegepast. Het verschil in de te betalen erf- en schenkbelasting kan hoog oplopen. Volgens het Hof is deze vorm van discriminatie in strijd met de grondbeginselen van de Europese Unie en vormt het een beperking van het vrije verkeer van personen en kaptiaal.

Schending imago Spanje

Naar aanleiding van het oordeel van het Europese Hof van Justitie heeft de Spaanse Belastingdienst erkend een fout te hebben gemaakt in de fiscale behandeling van niet-residenten. Alhoewel zij geen lawine van claims verwachten en daardoor de financiële impact voor het land niet zo groot zal zijn, beschouwen ze dit vonnis als een schending van het al broze imago van Spanje (bron: dirigentesdigital.com).

Spanje moet noodgedwongen wet aanpassen

Bronnen van de Belastingdienst hebben aangegeven dat residenten en niet-residenten in de toekomst een gelijke fiscale behandeling zullen krijgen. Ook voor niet-residenten wordt de fiscale regeling van de autonome Spaanse regio toegepast waar de overledene woonachtig was of waar het onroerend goed gelegen is. De geïnde erfbelasting zal echter ten gunste blijven komen van de Staatskas.

Heb je sinds 2001 erf- of schenkbelasting betaald in Spanje? Vraag teveel betaalde erf- en/of schenkbelasting terug.

Volg Vision in Finance ook op LinkedIn en Twitter

Copyright © 2014 Vision in Finance. Geheel of gedeeltelijk kopiëren van de informatie op deze pagina is niet toegestaan zonder duidelijke bronvermelding (M. Vissers, Vision in Finance)

Aan de informatie in dit artikel kunnen geen rechten worden ontleend. Alhoewel Vision in Finance haar uiterste best doet om ervoor te zorgen dat de informatie juist is, accepteert zij geen enkele aansprakelijkheid voor enige vorm van schade als gevolg van de informatie in dit artikel.

Vraag teveel betaalde erfbelasting terug

Heb je als Nederlander erf- en/of schenkbelasting betaald in Spanje dan is de kans groot dat je een flink gedeelte van deze betaalde erfbelasting kunt terugvorderen. Dit naar aanleiding van een uitspraak van het Europese Hof van Jusititie waarin zij Spanje verwijt dat ze bij de fiscale afhandeling van erfenissen en schenkingen verschil maakt tussen residenten en niet-residenten.

Wie kunnen in Spanje betaalde erfbelasting terugvorderen?

erfgenamen, wonende in Spanje, die een erfenis ontvingen van iemand die geen resident was in Spanje óf;
erfgenamen, niet wonende in Spanje, die een erfenis ontvingen van iemand die resident was in Spanje óf:
begiftigden, niet wonende in Spanje, die een schenking ontvingen uit Spanje óf
begiftigden, wonende in Spanje, die onroerend goed verkregen dat niet in Spanje gelegen was.

De Spaanse belastingdienst hanteert een verjaringstermijn van vier jaar. Wanneer de erfbelasting binnen deze termijn betaald is, kun je bij de Spaanse fiscus een rectificatie aanvragen van de berekende erfbelasting. Ook voor degenen waarbij de verjaringstermijn van vier jaar verstreken is, bestaat er kans op een gedeeltelijke terugvordering. Het is voor hen van belang dat er vóór 3 september 2015 een eis tot schadevergoeding wordt ingediend bij de Spaanse fiscus.

Laat je situatie gratis en vrijblijvend checken

Vision in Finance staat samen met een team van advocaten voor je klaar om je te begeleiden bij het terugvorderingsproces. Wil je weten of je succesvol een claim bij de Spaanse Staat kunt neerleggen? Laat je situatie gratis en vrijblijvend checken. Neem hier contact op.

Volg Vision in Finance ook op LinkedIn en Twitter

Fiscale hervormingen in zicht

Nu Spanje door het Europese Hof van Justitie is veroordeeld voor het discrimineren van niet-residenten, lijkt een hervorming van het fiscale stelsel ten aanzien van de heffing van erf- en schenkbelasting de volgende logische stap.

Een veelheid aan regelingen

In 2001 heeft er een decentralisatie plaatsgevonden in Spanje waarbij de Spaanse autonome regio´s de mogelijkheid hebben gekregen om ten aanzien van de heffing van erf- en schenkbelasting af te wijken van de nationale regelgeving. Dit heeft in de loop der tijd tot enorme verschillen geleid. Op dit moment bestaan er in Spanje 20 verschillende wettelijke regelingen op basis waarvan de hoogte van de te betalen erf- en schenkbelasting bepaald wordt.

Ook discriminatie van residenten

Waar niet-residenten ´gediscrimineerd´ werden door het hanteren van de (ongunstige) nationale regelgeving, geldt dat in feite ook voor residenten in Spanje. Het maakt namelijk uit in welke autonome Spaanse regio de overledene woonde op het moment van zijn overlijden of waar het geërfde onroerend goed gelegen is. Hieronder een voorbeeld dat aangeeft dat een erfgenaam in Extremadura in principe ook gediscrimineerd wordt ten opziche van een erfgenaam in bijvoorbeeld Madrid.

Voorbeeld

Een ongehuwde jongen van 30 jaar, woonachtig in de regio Extremadura erft van zijn ouders € 800.000. Hij is verplicht om zo´n 20% van het vermogen van zijn ouders aan de regionale overheid van Extremadura af te staan, terwijl hij in Madrid minder dan 0,2% aan erfbelasting zou betalen. In onderstaande tabel zie je eveneens wat het effect is van dit voorbeeld voor de overige autonome regio´s in Spanje.

Bron: REAF REGAF

Wat is de oplossing?

De Spaanse staat heeft al aangegeven over te willen gaan tot een fiscale hervorming. Met een harmonisering van de fiscale wetgeving ten aanzien van de heffing van erf- en schenkbelasting zou veel opgelost zijn. Het doorvoeren van deze wijziging zal echter geen gemakkelijke opgave zijn gezien het politieke stelsel.

Heb je naar aanleiding van dit artikel vragen? Laat hieronder een reactie achter of neem contact op met Vision in Finance.

Volg Vision in Finance ook op LinkedIn en Twitter

dinsdag 15 juli 2014

Nederlandse fiscus vangt bot bij miljoenenerfenis

Het kan gebeuren dat een Nederlander in het buitenland woont en tijdens een verblijf in Nederland ziek wordt en overlijdt. Dit was onlangs het geval. De belastingdienst ging ervan uit dat de man na de verkoop van zijn buitenlandse onderneming in Nederland was gaan wonen en legde de erfgenaam een aanslag erfbelasting op van 21 miljoen euro.

Verlost van Nederlandse fiscus na 10 jaar buitenland?

Wanneer je langer dan 10 jaar (10-jaarsregeling) in het buitenland woont, ben je als het ware uit beeld bij de Nederlandse fiscus en zou je in principe niets meer met ze te maken hoeven hebben na je overlijden. In de praktijk blijkt dit niet altijd het geval. Uit onderstaand praktijkvoorbeeld blijkt dat Nederlandse fiscus waakzaam blijft, ook al woon je langer dan 10 jaar in het buitenland.

Praktijkvoorbeeld

Een Nederlandse man emigreerde in 1996 naar een tropisch eiland. Daar startte hij een onderneming die hij in 2008 voor 71,5 miljoen dollar verkocht. Hij speelde met het idee om een nieuw bedrijf in Nederland op te richten en was daarom de laatste jaren van zijn leven regelmatig in Nederland. Uiteindelijk overleed hij in een Nederlands ziekenhuis, nadat hij zich verschillende keren voor zijn hartkwaal in Nederland had laten behandelen.

In de procedure die zijn zoon na zijn overlijden aanspande - de zoon moest van de Nederlandse fiscus ruim 21 miljoen dollar over de erfenis betalen - stond de vraag centraal waar zijn woonplaats was. Rechtbank Zeeland-West Brabant stelde vast dat de ondernemer op het tropische eiland was getrouwd, er woonde in een eigen woning en het overgrote deel van zijn vermogen op het eiland had. Uit de verklaringen van familieleden, vrienden en kennissen bleek dat erflaters sociale leven zich op dat eiland afspeelde waar hij tevens ingeschreven stond in het bevolkingsregister en jaarlijks inkomstenbelasting betaalde. Volgens de rechtbank lag het duurzame middelpunt van zijn persoonlijke levensbelangen tot aan zijn overlijden alleen op het eiland. De aanslag erfbelasting werd vernietigd (Bron: Rechtbank Zeeland-West-Brabant 14-5-2014, nr. 13/441).

Let op!

De procedure laat zien dat de fiscus een emigratie niet zondermeer aanneemt. Langdurige bezoeken aan Nederland en/of bezittingen in Nederland kunnen voor twijfel zorgen.

Wil u meer weten? Neem contact op met Vision in Finance

Volg Vision in Finance ook op LinkedIn en Twitter