Wanneer je een Nederlands testament stiefkinderen als erfgenaam aanstelt, dan worden deze stiefkinderen volgens de Nederlandse successiewetgeving gelijkgesteld met eigen kinderen. Dit geldt echter niet in alle landen. Houd hier rekening mee bij een verhuizing naar het buitenland.
Een stiefkind erfgenaam maken
Volgens het
Nederlandse erfrecht erven stiefouders en stiefkinderen in principe niets van
elkaar. Kinderen erven alleen van hun echte ouder. Wil je toch iets nalaten aan
je stiefkind(eren) dan kun je dat in een testament vastleggen. In Nederland krijgt
het stiefkind daarmee recht op dezelfde fiscale vrijstellingen als de eigen
kinderen. In Spanje stiefkind fiscaal benadeeld
Wanneer een stiefkind die in Spanje woont een bedrag erft, zal uiteraard ook hij/zij in Spanje aangifte erfbelasting moeten doen. Spanje kent een aantal interessante fiscale regelingen bij erfenissen en schenkingen wanneer het gaat om een erfenis van ouder naar kind. Deze regelingen gelden echter niet voor stiefkinderen. Stiefkinderen worden fiscaal als ´derden´ beschouwd en dat kan vergaande financiële gevolgen hebben.
Voorbeeld
Marianne is de (stief)moeder van zoon Marc en stiefdochter Stefanie. Marianne wenst dat beide kinderen een gelijke behandeling krijgen op het moment dat zij overlijdt. In haar testament heeft zij daarom beide kinderen als gelijkwaardige erfgenamen benoemd. Marianne verhuist vervolgens met haar kinderen naar Spanje. Na een aantal jaren overlijdt Marianne. Haar nalatenschap bestaat uit een bankrekening met saldo van € 500.000.
Marianne is de (stief)moeder van zoon Marc en stiefdochter Stefanie. Marianne wenst dat beide kinderen een gelijke behandeling krijgen op het moment dat zij overlijdt. In haar testament heeft zij daarom beide kinderen als gelijkwaardige erfgenamen benoemd. Marianne verhuist vervolgens met haar kinderen naar Spanje. Na een aantal jaren overlijdt Marianne. Haar nalatenschap bestaat uit een bankrekening met saldo van € 500.000.
Zoon
Marc en stiefdochter Stefanie hebben beide recht op € 250.000 (zoals in
testament is bepaald) en zijn als erfgenaam verplicht om in Spanje aangifte te
doen. Marc heeft als kind recht op een
aantal interessante regelingen en betaalt in Spanje slechts € 389 (2013) aan erfbelasting. Stefanie zal daarentegen flink in de buidel moeten tasten, zij
wordt volgens de tabellen van de Spaanse successiebelasting in de zwaarste tariefgroep belast en betaalt maar liefst € 85.362 (2013).
Het verschil bedraagt € 84.973.
Conclusie
Het kan
van groot belang zijn om bij een verhuizing naar het buitenland (óf
bij vermogen dat in het buitenland is gelegen) de
daar geldende regelgeving te kennen en te weten welke impact deze kan hebben op de situatie bij overlijden.
Volg Vision in Finance ook op LinkedIn en Twitter
Copyright © 2013 Vision in Finance. Geheel of gedeeltelijk kopiëren van de informatie op deze pagina is niet toegestaan zonder duidelijke bronvermelding (M. Vissers, Vision in Finance)
Aan de informatie in dit artikel kunnen geen rechten worden ontleend. Alhoewel Vision in Finance haar uiterste best doet om ervoor te zorgen dat de informatie juist is, accepteert zij geen enkele aansprakelijkheid voor enige vorm van schade als gevolg van de informatie in dit artikel.
