Catalonië | Schenken woning aan kind interessant?

Vraag: "We gaan eind oktober een huis kopen in de provincie van Girona, Spanje. We zijn getrouwd en hebben 1 kind van 24 jaar in Nederland. Is het raadzaam om een bepaald percentage van de Spaanse woning alvast te schenken aan ons enig kind zodat we in de toekomst erfbelasting kunnen besparen?"

Ons antwoord

Om te bepalen of het met het oog op het besparen van erfbelasting wel of niet gunstig is om jullie enig kind een deel van de aan te kopen Spaanse woning te schenken, moeten we eerst kijken naar een aantal aspecten van de Spaanse wetgeving.

1. Wanneer geldt er een aangifteplicht in Spanje?

De aangifte van erf- of schenkbelasting in Spanje is verplicht in de volgende situaties:

• Als de erflater of schenker resident is in Spanje. Iemand wordt in algemene zin als fiscaal resident van Spanje beschouwd  wanneer hij meer dan 183 dagen in een fiscaal jaar in Spanje heeft verbleven.
• Als het object dat geschonken wordt of vererfd in Spanje is gelegen (zoals onroerend goed, bankrekening enz.).

2. In hoeverre worden schenkingen en erfenissen belast?

Iedere autonome regio van Spanje is bevoegd om haar eigen regels toe te passen als het gaat om de belastingheffing over schenkingen en erfenissen. In Girona (regio Catalonië) zijn deze regels als volgt:

Regels schenkingen:

Voor schenkingen aan kinderen gelden geen vrijstellingen, tenzij er sprake is van een schenking voor de aankoop van een eigen (hoofd)woning, het starten van een bedrijf of de overdracht van bedrijfsparticipaties. Wordt de schenking aan kinderen notarieel vastgelegd dan kan een gunstiger tarief toegepast worden (zie paragraaf 3).

Regels erfenissen:

Voor echtgenoten geldt momenteel een vrijstelling van 100.000 euro. Daarnaast geldt een korting van 99% op de berekende erfbelasting.

Voor kinderen ouder dan 21 jaar geldt eveneens een vrijstelling van 100.000 euro én een korting op de te berekenen erfbelasting maar deze korting is afhankelijk van de hoogte van de belastbare som en varieert tussen 20-99%. Hoe hoger de belastbare som hoe lager het kortingspercentage.

Ook geldt er onder bepaalde voorwaarden een vrijstelling van 95% van de waarde van de eigen woning met een limiet van 500.000 euro per woning, te verdelen onder de begunstigden,  waarbij het bedrag per begunstigden niet minder mag zijn dan 180.000 euro.

3. Tarieven schenk- en erfbelasting

De algemene erf- en schenkbelastingtarieven in de regio van Catalonië zijn:

Bedrag	tot (euro)	tarief	begin schaal
0	50.000	7%	0
50.000	150.000	11%	3.500
150.000	400.000	17%	14.500
400.000	800.000	24%	57.000
800.000	>	32%	153.000

Voor schenkingen van ouder naar kind die binnen een maand na overdracht notarieel zijn vastgelegd, gelden gunstigere tarieven, zie onderstaande tabel:

Bedrag	tot (euro)	tarief	begin schaal
0	200.000	5%	0
200.000	600.000	7%	10.000
600.000	>	9%	38.000

4. Conclusie

Optie 1: Deel van de woning schenken

Volgens de huidige wetgeving lijkt het in eerste opzicht niet interessant om jullie kind een deel van de woning te schenken. Het te schenken bedrag is namelijk geheel belast terwijl bij vererving wél vrijstellingen en een korting op de te betalen belasting gehanteerd worden. Echter, de wetgeving in Spanje is aan verandering onderhevig en op dit moment heb jullie de mogelijkheid om de regionale tarieven van de regio Catalonië toe te passen, welke aanzienlijk lager liggen dan de nationale tarieven. Daarnaast kunnen jullie, mits de schenking notarieel wordt vastgelegd, gebruik maken van de gunstige tarieventabel (zie de tabel hierboven). Kortom, het kan aan te raden zijn om een gedeelte van de woning te schenken aan jullie kind om op deze wijze (de belastingheffing over) de toekomstige erfenis te verlagen.

Optie 2: Geldbedrag schenken

Ook kunnen jullie vóór de aankoop een geldbedrag schenken aan jullie kind waarna hij/zij vervolgens zijn/haar deel inbrengt in de woning.  Zoals in paragraaf 1 is aangegeven geldt in principe geen aangifteplicht in Spanje als de ontvanger van de schenking niet in Spanje woont en het geschonken goed niet in Spanje is gelegen.

Eindconclusie

Optie twee lijkt interessant als jullie kind in Nederland woont en het geldbedrag afkomstig is van een Nederlandse rekening. Toch raden we jullie sterk aan om de situatie voor te leggen aan een specialist zodat hij/zij jullie nader kan informeren. 

Tot slot is het van belang dat jullie jezelf ervan bewust zijn dat jullie kind mede-eigenaar wordt van de woning en dit consequenties kan hebben wanneer hij/zij bijvoorbeeld in de financiële problemen zou raken.

Heb je ook vragen of erven of schenken in Spanje? Neem hier contact met ons op.


Volg Vision in Finance ook op LinkedIn en Twitter

Copyright © 2015 Vision in Finance. Geheel of gedeeltelijk kopiëren van de informatie op deze pagina is niet toegestaan zonder duidelijke bronvermelding (M. Vissers, Vision in Finance)

Aan de informatie in dit artikel kunnen geen rechten worden ontleend. Alhoewel Vision in Finance haar uiterste best doet om ervoor te zorgen dat de informatie juist is, accepteert zij geen enkele aansprakelijkheid voor enige vorm van schade als gevolg van de informatie in dit artikel.